Wielu przedsiębiorców zastanawia się, w jaki sposób zoptymalizować koszty prowadzenia działalności – zarówno na etapie rozwoju firmy, jak i w jej codziennym funkcjonowaniu. Jednym z rozwiązań, które mogą istotnie wpłynąć na wysokość podatku dochodowego, jest jednorazowa amortyzacja środków trwałych. To narzędzie, które – jeśli zastosowane zgodnie z przepisami – pozwala ująć pełną wartość początkową środka trwałego w kosztach uzyskania przychodu już w miesiącu oddania go do użytkowania. Kiedy można z niego skorzystać? Jakie warunki trzeba spełnić? I co może zyskać Twoja firma, decydując się na to rozwiązanie?
Spis treści:
- Czym jest jednorazowa amortyzacja środków trwałych?
- Jednorazowa amortyzacja – definicja i podstawy prawne
- Jednorazowy odpis amortyzacyjny w ramach pomocy de minimis – kto może skorzystać?
- Amortyzacja środków trwałych jednorazowa w ramach pomocy de minimis – zasady
- Jednorazowa amortyzacja dla nowych środków trwałych – limity i terminy
- Dlaczego warto powierzyć jednorazową amortyzację środków trwałych specjalistom?
Czym jest jednorazowa amortyzacja środków trwałych?
Amortyzacja to proces rozliczania w czasie kosztów zakupu środków trwałych – elementów majątku trwałego, wykorzystywanych w działalności przez okres dłuższy niż rok. Dotyczy m.in. maszyn, urządzeń, mebli, narzędzi czy sprzętu komputerowego. Zgodnie z ustawami o PIT i CIT, środki trwałe muszą być kompletne, zdatne do użytku i używane w działalności gospodarczej. Typowe podejście zakłada rozłożenie wartości środka trwałego na odpisy amortyzacyjne przez kilka lat. Ale alternatywą jest właśnie amortyzacja jednorazowa – uproszczone, ale wymagające spełnienia określonych warunków rozwiązanie.
Jednorazowa amortyzacja – definicja i podstawy prawne
Jednorazowa amortyzacja środków trwałych polega na zaksięgowaniu całego odpisu amortyzacyjnego już w miesiącu rozpoczęcia użytkowania danego składnika. Co istotne – nie każda firma i nie każdy środek trwały może zostać objęty takim rozwiązaniem. Szczegóły reguluje art. 22f ust. 3 ustawy o PIT oraz art. 16f ust. 3 ustawy o CIT. Możliwość zastosowania tej metody dotyczy m.in. środków trwałych o wartości nieprzekraczającej 10 000 zł – wówczas odpisu można dokonać bez dodatkowych warunków. W przypadku środków trwałych, których wartość przekracza 10 000 zł, podatnicy mają dwie możliwości skorzystania z jednorazowej amortyzacji:
- w ramach pomocy de minimis;
- dla fabrycznie nowych środków trwałych.
Przy obu możliwościach obowiązują nieco odmienne zasady.
Jednorazowy odpis amortyzacyjny w ramach pomocy de minimis – kto może skorzystać?
Jednorazowa amortyzacja księgowanie – to czynność wymagająca ujęcia pełnej wartości środka trwałego jako koszt uzyskania przychodu. Wymaga dokładnego udokumentowania, prowadzenia ewidencji oraz ewentualnego wykazania otrzymanej pomocy publicznej. Prowadzenie ksiąg rachunkowych przez ekspertów EKKOM daje Ci pewność, że każdy odpis zostanie prawidłowo ujęty i rozliczony. Z jednorazowej amortyzacji mogą skorzystać:
- mali podatnicy, których przychody ze sprzedaży nie przekroczyły w poprzednim roku podatkowym 2 mln euro,
- przedsiębiorcy rozpoczynający działalność – pod warunkiem, że nie prowadzili jej samodzielnie ani jako wspólnicy spółki osobowej w ciągu ostatnich 2 lat.
Ograniczenia obowiązują także w przypadku wspólnoty majątkowej – jeśli działalność prowadził małżonek podatnika. Więcej o takich zasadach dowiesz się, wybierając nasze usługi finansowo księgowe.
Amortyzacja środków trwałych jednorazowa w ramach pomocy de minimis – zasady
Jeśli wartość środka trwałego przekracza 10 000 zł, odpisu jednorazowego można dokonać w ramach pomocy de minimis. Dotyczy to środków trwałych z grup 3–8 Klasyfikacji Środków Trwałych – m.in. maszyn, narzędzi, wyposażenia biurowego, z wyłączeniem samochodów osobowych. Odpisu można dokonać już w miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania. Ważnym warunkiem jest zmieszczenie się w limicie – obecnie wynoszącym 50 000 euro rocznie (ok. 230 000 zł) To oznacza, że z jednorazowej amortyzacji w ramach de minimis korzystamy tylko do limitu. Jeśli chcesz mieć pewność co do zgodności z przepisami, skorzystaj z naszego wsparcia w zakresie prowadzenia ewidencji środków trwałych.
Jednorazowa amortyzacja dla nowych środków trwałych – limity i terminy
Ulga dotyczt fabrycznie nowych środków trwałych zaliczanych do grup 3-6 oraz 8 Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT). Zastosowanie ulgi nie obejmuje natomiast m.in. środków transportu (grupa 7) oraz budynków i budowli. Za fabrycznie nowy środek trwały uważa się taki, który nie był wcześniej używany – ani przez obecnego nabywcę, ani przez żadnego innego podatnika. Warunek ten musi zostać spełniony, aby skorzystać z omawianej preferencji podatkowej.
W 2025 roku roczny limit jednorazowej amortyzacji wynosi 100 000 zł. Z ulgi może skorzystać każdy podatnik prowadzący działalność gospodarczą, o ile spełni jeden z poniższych warunków:
- wartość początkowa jednego środka trwałego nabytego w danym roku wynosi co najmniej 10 000 zł;
- wartość początkowa co najmniej dwóch środków trwałych zakupionych w danym roku wynosi łącznie minimum 10 000 zł, przy czym wartość każdego z nich przekracza 3 500 zł.
Dlaczego warto powierzyć jednorazową amortyzację środków trwałych specjalistom?
Jednorazowa amortyzacja środków trwałych to efektywne narzędzie optymalizacji podatkowej – pozwala na szybkie rozliczenie kosztów inwestycji i poprawia bieżącą płynność firmy. Kluczowe jest jednak, aby spełniać ustawowe warunki oraz prawidłowo ująć wszystkie dane w ewidencji i księgach rachunkowych. Skorzystanie z usług biura rachunkowego EKKOM pozwala nie tylko zminimalizować ryzyko błędów, lecz także odciąża przedsiębiorców w obsłudze formalnej i prawnej. Skorzystanie z jednorazowej amortyzacji może być korzystne podatkowo, ale wymaga zachowania precyzyjnych procedur. Biuro EKKOM zapewnia:
- bieżące prowadzenie ewidencji i rozliczeń podatkowych,
- automatyczne księgowanie i raportowanie,
- archiwizacja dokumentów księgowych,
- reprezentację przed organami skarbowymi.
Z nami masz pewność, że Twoja firma skorzysta ze wszystkich dostępnych ulg zgodnie z przepisami. Zaufaj naszemu doświadczeniu i wybierz sprawdzoną obsługę finansowo-księgową, dopasowaną do specyfiki Twojej działalności.
